銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。銀行匯票是由企業(yè)單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購商品時辦理結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
企業(yè)向銀行填送"銀行匯票委托書"并將款項交存開戶銀行，取得匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，編制付款憑證。
二、銀行匯票存款的核算
企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，
借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;
貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票后;
根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證;
借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目;
貸記“其他貨幣資金”科目;
如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)。
借記“銀行存款”科目。
貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。
三、銀行匯票存款的審查內容：
1、審查企業(yè)銀行匯票存款的設置是否確屬企業(yè)的業(yè)務所需，數(shù)額是否適當。
2、審查企業(yè)在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委托書和申請書，是否取得相應金額的銀行匯票，并及時入賬。
3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規(guī)定
4、審查多余的或過期的銀行匯票存款是否及時轉賬，有無長期掛賬的現(xiàn)象。
四、銀行匯票存款的查證技巧：
1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業(yè)務往來。
2、審查購銷合同規(guī)定的結算方式是否為采用銀行匯票結算。
3、在分析使用匯票結算合理性的基礎上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細賬，審查其是否及時辦理結算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。
4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應分析是否為未達賬項，否則，應查明是否收到無效或過期匯票。
企業(yè)需要憑借匯票支取現(xiàn)金，那么在此之前，要將相關的款項存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現(xiàn)金，但銀行同時也要對匯票進行審查和查證，該匯票是否過期，是否有效才最在查證范圍之內。
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