南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師_違規(guī)披露、不披露重要信息罪的構(gòu)成、認(rèn)定、主體認(rèn)定、立案追訴標(biāo)
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法律常識(shí)
南京證券期貨犯罪辯護(hù)律師為違規(guī)披露、不披露重要信息罪犯罪嫌疑人辯護(hù)，解讀違規(guī)披露、不披露重要信息罪構(gòu)成要件、立案追訴標(biāo)準(zhǔn)、違法違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)，提供最新司法解釋、司法案例，解答犯罪主體的認(rèn)定、損失如何索賠、如何起訴等咨詢
.。提供刑事辯護(hù)幫助，申請(qǐng)取保候?qū)彙⒖词厮鶗?huì)見、出庭辯護(hù)、申請(qǐng)緩刑等
.。
南京證券期貨犯罪辯護(hù)律師辦理證券、期貨、基金犯罪案件，出庭辯護(hù)、代理刑事追訴，提供刑事風(fēng)險(xiǎn)防范服務(wù)。
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●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師解讀罪名
違規(guī)披露、不披露重要信息罪，指依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司和企業(yè)，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的行為
.。
犯罪主體是負(fù)有信息披露義務(wù)的公司和企業(yè)
.。具體有：證券發(fā)行人、上市公司、公正債券上市交易的公司、及其他信息披露義務(wù)人、銀行、基金管理人、基金托管人等
.。如果行為人主觀上不明知，則不構(gòu)成本罪；
所謂虛假，是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是偽造的、虛構(gòu)的，內(nèi)容與事實(shí)不符
.。
所謂隱瞞重要事實(shí)，是指報(bào)告所反映的內(nèi)容不全面、不真實(shí)，沒有記載重要事實(shí)。
所謂重要事實(shí)，是指能夠影響股東或社會(huì)公眾投資決策的事實(shí)，并不限于公司負(fù)債情況，其他如公司虧損情況、公司重大決策事項(xiàng)，也屬于重要事實(shí)
.。從實(shí)踐看，虛假與隱瞞事實(shí)往往是交織在一起的，如少報(bào)或多報(bào)了某一方面，也就是相反地增加和減少了另一方面。
如果沒有嚴(yán)重?fù)p害股東或其他人利益或者有其他嚴(yán)重情節(jié)，都不構(gòu)成本罪
.。對(duì)于損失的計(jì)算，司法實(shí)踐中已經(jīng)采用了對(duì)該支股票全體股民整體累計(jì)的方法。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師解讀立案標(biāo)準(zhǔn)
涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）造成股東、債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在五十萬元以上的；
（二）虛增或者虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期披露的資產(chǎn)總額百分之三十以上的；
（三）虛增或者虛減利潤達(dá)到當(dāng)期披露的利潤總額百分之三十以上的；
（四）未按照規(guī)定披露的重大訴訟、仲裁、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易或者其他重大事項(xiàng)所涉及的數(shù)額或者連續(xù)十二個(gè)月的累計(jì)數(shù)額占凈資產(chǎn)百分之五十以上的；
（五）致使公司發(fā)行的股票、公司債券或者國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券被終止上市交易或者多次被暫停上市交易的；
（六）致使不符合發(fā)行條件的公司、企業(yè)騙取發(fā)行核準(zhǔn)并且上市交易的；
（七）在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中將虧損披露為盈利，或者將盈利披露為虧損的；
（八）多次提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者多次對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露的；
（九）其他嚴(yán)重?fù)p害股東、債權(quán)人或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師--細(xì)化立案追訴標(biāo)準(zhǔn)
1、..種情形是將因違規(guī)披露、不披露重要信息造成股東、債權(quán)人或其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)50萬元以上的，作為立案追訴的起點(diǎn)。這個(gè)數(shù)額可以是累計(jì)的。但是否允許不同的投資人合并計(jì)算損失并.同進(jìn)行刑事舉報(bào)，未見相關(guān)規(guī)定，筆者認(rèn)為，理論上是允許的
.。
“直接經(jīng)濟(jì)損失”，依《關(guān)于瀆職侵權(quán)犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》，是指與行為有直接因果..而造成的財(cái)產(chǎn)損毀、財(cái)產(chǎn)減少的實(shí)際價(jià)值。
而“間接經(jīng)濟(jì)損失”，是指由直接經(jīng)濟(jì)損失引起和牽連的其他損失，包括失去在正常情況下可以獲得的利益，以及為恢復(fù)正常的管理或挽回?fù)p失所支付的各種開支、費(fèi)用等
.。
2、第二、第三種情況分別將虛增或虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期資產(chǎn)總額的30%以上的；以及虛增或虛減利潤達(dá)到當(dāng)期利潤總額30%以上的，作為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)
.。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為，通常情況下，30%的比例的信息，會(huì)對(duì)投資者決定是否買賣該上市公司的證券產(chǎn)生決定性的影響。但市場(chǎng)實(shí)踐證明，這個(gè)比例有時(shí)不在多高，而在于公眾對(duì)該上市公司誠信度的認(rèn)知，10%的比例同樣會(huì)產(chǎn)生市場(chǎng)影響作用。
3、第四種情形是將未按規(guī)定披露的重大訴訟、仲裁、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等所涉及的數(shù)額或連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)數(shù)額占凈資產(chǎn)50%以上的，作為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)
.。《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，“上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露涉案金額超過1000萬元，并且占公司最近一期凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。并且，即使未到該數(shù)額，但董事會(huì)認(rèn)為有影響，或本所認(rèn)為有很必要的，以及涉及股民會(huì)、董事會(huì)決議被訴訟撤銷或宣告無效的，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露”。
值得注意的是，第二種情形中30%的比例是以公司總資產(chǎn)為分母計(jì)算的，而第四種情形中50%的比例是以公司凈資產(chǎn)為分母計(jì)算的。兩者分母不同
.。
4、第五種情形是將因違規(guī)披露、不披露重要信息致使公司被終止上市或多次被暫停上市的，作為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。
終止上市是對(duì)上市公司的最嚴(yán)厲制裁，使其證券失去了在交易所交易的資格；
因多次信息披露違規(guī)被暫停上市的，自然會(huì)影響到公司的形象、公眾的信任、公司的發(fā)展前景等
.。
5、第六種情形是將本不具有發(fā)行條件的，因違規(guī)披露、不披露重要信息而騙取了發(fā)行核準(zhǔn)的，作為追訴的標(biāo)準(zhǔn)。
此種情況，必然影響公眾投資者對(duì)公司經(jīng)濟(jì)狀況作出錯(cuò)誤判斷，從而可能遭受經(jīng)濟(jì)損失。
6、第七種情形是將在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中將虧損披露為盈利，或?qū)⒂稙樘潛p的，作為追訴的標(biāo)準(zhǔn)
.。
依據(jù)證券法55、56條規(guī)定，上市公司連結(jié)3年虧損的，將暫停上市。并在最后一年內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，將終止其上市。第60、61規(guī)定，對(duì)于債務(wù)上市的，同此處理，寬限期為2年。我國近年案發(fā)的多起案件，都有在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中將虧損披露為盈利的現(xiàn)象。
虛假的盈虧信息，會(huì)誤導(dǎo)投資者作出錯(cuò)誤判斷，從而可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，屬于“有其他嚴(yán)重情節(jié)”的情形
.。
7、第八種情形是將多次提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或多次披露虛假的重要信息，或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)，作為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。
“多次”，依《追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》第87條，是指三次以上，并包括三次本數(shù)。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師以案說法
今年1月，市.經(jīng)偵總隊(duì)果斷行動(dòng)，全面出擊，在輾轉(zhuǎn)多地進(jìn)行調(diào)查取證的基礎(chǔ)上后，一舉破獲韓某某等人違規(guī)披露重要信息案
.。
市經(jīng)偵總隊(duì)接到重要線索，反映某上市公司存在違規(guī)披露重要信息的行為
.。此案為我市首例違規(guī)披露重要信息案件，嚴(yán)重?cái)_亂了證券市場(chǎng)秩序
.。經(jīng)偵總隊(duì)立即部署精干警力開展偵查工作，經(jīng)大量工作查明，前年，該公司時(shí)任董事長韓某某為確保公司上市..年利潤下滑不超過50%，指使財(cái)務(wù)總監(jiān)陶某授意相關(guān)部門虛增公司當(dāng)年收入及利潤，合計(jì)虛增利潤2.78億元，占2011年年報(bào)披露利潤總額的37.58%。根據(jù)證監(jiān)部門認(rèn)定，該公司相關(guān)高管人員的行為，已達(dá)到《刑法》追訴標(biāo)準(zhǔn)，涉嫌違規(guī)披露重要信息罪。
為進(jìn)一步查明案情、固定證據(jù)，經(jīng)偵總隊(duì)派員前往甘肅、寧夏、山東等地開展取證工作，最終完成了對(duì)涉案21個(gè)項(xiàng)目的調(diào)查取證，對(duì)所有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了逐一詢問，查明了該公司前年通過虛報(bào)收入及利潤的犯罪事實(shí)，對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。韓某某、陶某被公安機(jī)關(guān)依法刑事拘留
.。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師辦案心得--舉報(bào)難、舉證證明難
.。
證明信息虛假難：虛假陳述、虛假披露、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于一般股票市場(chǎng)投資人而言，是一種比較專業(yè)的事情。并且，這類資料和文件的來源和依據(jù)存在于上市公司，投資人難以獲取，以公開的部分資料可以進(jìn)行一定的判斷，但難免存在資料不全、信息不對(duì)稱的問題。并且，任何一個(gè)上市公司都有自己的發(fā)展規(guī)劃及前景，規(guī)劃及前景本身是一種將來的事情，帶有不確定性，發(fā)生預(yù)測(cè)偏差甚至錯(cuò)誤是不可避免的
.。
舉證證明損失難：投資人直接經(jīng)濟(jì)損失50萬元以上的問題，如何證明，是一個(gè)難度較大的問題，因?yàn)椋紫纫髮儆凇爸苯印睋p失，如何“直接”，初步證明責(zé)任在舉報(bào)方；這要求投資人的交易比較單純，僅限于該上市公司的股票，并且交易..清晰，否則，就難以證明其損失是該上市公司的虛假信息直接導(dǎo)致的
.。
舉證證明損失與虛假陳述之間有因果..難：這種因果..的初步證明責(zé)任也在舉報(bào)方，損失與虛假信息之間要有內(nèi)在的因果..，并排除其他影響因素。但“股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資須謹(jǐn)慎”已經(jīng)成了一條戒律，某種存在于股票市場(chǎng)上的股票，投資人完全有選擇交易的權(quán)利，當(dāng)投資人選擇交易時(shí)，已經(jīng)加入了個(gè)人的主觀判斷，并且，個(gè)人判斷上的失誤與虛假信息之間的界限很難是斷然分開的
.。同時(shí)，證券市場(chǎng)變幻莫測(cè)，國人投資股票多是為了炒，而不是為了投資，投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，這是自然的道理
.。
收集證據(jù)難：本罪發(fā)生在證券市場(chǎng)的交易過程中，上市公司的交易數(shù)據(jù)以海量計(jì)，交易場(chǎng)所也涉及 各地的眾多營業(yè)部，收集證據(jù)要耗費(fèi)當(dāng)事人大量人力、財(cái)力、精力，決非一件易事
.。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師以案說法
經(jīng)深入的閱卷和法律分析后發(fā)現(xiàn)，本案的核心事實(shí)是王某某、吳某某等人操縱H某T公司向上市公司某市BY投資股份有限公司虛假支付5.26億元股改業(yè)績(jī)承諾款，使BY公司對(duì)H某T公司真實(shí)享有的5.26億元債權(quán)落空。王某某、吳某某等人作為上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，違背對(duì)公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利。操縱損害上市公司利益，無正當(dāng)理由放棄上市公司債權(quán)，觸犯了我國《刑法修正案（六）》第九條和我國刑法..百六十九條規(guī)定的“背信損害上市公司利益罪”的規(guī)定。應(yīng)追究王某某等自然人的刑事責(zé)任。
而本案中“采用循環(huán)轉(zhuǎn)賬虛假支付，或進(jìn)行過賬操作，到賬后立即將款項(xiàng)轉(zhuǎn)走”等循環(huán)轉(zhuǎn)賬或者過賬行為則是王某某等人實(shí)施上述“背信損害上市公司利益罪”具體犯罪手段
.。而王某某等隨后又操縱“BY公司隱瞞上述情況，發(fā)布公告披露股改業(yè)績(jī)承諾款已全部繳付至BY公司及其子公司某S公司、YRH公司相關(guān)賬號(hào)的虛假信息”，則是王某某等人實(shí)施上述“背信損害上市公司利益罪”行為的延續(xù)，是一種不具有刑法上的獨(dú)立期待可能性的附屬行為。某市BY投資股份有限公司不僅不是本案的犯罪嫌疑人，更不是本案的被告單位。而是本案的刑事被害人。
本案的真實(shí)犯罪性質(zhì)是王某某（在逃）、吳某某等人實(shí)施的“背信損害上市公司利益罪”，并非違規(guī)披露、不披露重要信息罪和偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪。
本案中，王某某、吳某某身為上市公司某市BY投資股份有限公司的實(shí)際控制人、法定代表人、董事長，針對(duì)其二人成立并實(shí)際控制的“H某T公司”所負(fù)有的應(yīng)如實(shí)向某市BY投資股份有限公司繳付5.26億元股改業(yè)績(jī)承諾款的法定義務(wù)，違背對(duì)上市公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司，指使和伙同財(cái)務(wù)總監(jiān)伍某清、張某萍、出納羅某元、鄧某勤等人，采取“偽造進(jìn)賬單、電匯憑證等銀行結(jié)算憑證制作假賬，虛構(gòu)購買銀行承兌匯票，虛構(gòu)票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)置換交易”、“采用循環(huán)轉(zhuǎn)賬虛假支付，或進(jìn)行過賬操作，到賬后立即將款項(xiàng)轉(zhuǎn)走”等手段，向上市公司某市BY投資股份有限公司虛假投入股改業(yè)績(jī)承諾款5.26億元
.。王某某、吳某某等身為BY公司實(shí)際控制人、董事長等，無正當(dāng)理由放棄對(duì)H某T公司享有的5.26億元債權(quán)
.。其行為嚴(yán)重?fù)p害了上市公司某市BY投資股份有限公司的利益和廣大中小股東的合法權(quán)益，并已造成上市公司某市BY投資股份有限公司的股票被暫停上市交易
.。王某某、吳某某等人的上述行為，已經(jīng)構(gòu)成“背信損害上市公司利益罪”，應(yīng)當(dāng)以背信損害上市公司利益罪追究刑事責(zé)任
.。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師談信息披露要求
信息披露主要分為(1) 定期披露；和 (2) 非定期披露。
上市公司披露的信息分為定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告（年報(bào)、半年報(bào)、一季報(bào)、三季報(bào)）都是標(biāo)準(zhǔn)格式，所以lz問的應(yīng)該是臨時(shí)報(bào)告吧。
上市公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的事情，哪些必須披露以及披露到什么程度，法律法規(guī)、規(guī)范性文件有比較明確的要求
.。法律法規(guī)多半比較原則，細(xì)化規(guī)定主要體現(xiàn)在深交所《股票上市規(guī)則》以及信息披露業(yè)務(wù)備忘錄（以前有33個(gè)，2015年4月20日剛壓縮為7個(gè)，另有12個(gè)納入2月11日修訂的《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》）當(dāng)中。涉及某些特定事項(xiàng)（比如并購、重組、再融資）時(shí)，還需要適用一些專門規(guī)定，證監(jiān)會(huì)的比較多。
上市公司不可能事事都披露，而是重大事件才披露。重大有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，一是金額（可以簡(jiǎn)單粗暴地理解為10%，下面細(xì)說），二是影響（可能引起股價(jià)波動(dòng)），有一即可。
先說交易事件（如買賣資產(chǎn)）
.。首先看金額。金額不是絕對(duì)金額，而是比例，只要以下五個(gè)指標(biāo)（交易涉及的資產(chǎn)總額/上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)、交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入/上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入、交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤/上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤、交易的成交金額/上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)、交易產(chǎn)生的利潤/上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤）任一個(gè)超過10%，就需要披露。大體如此，計(jì)算上還有些技術(shù)細(xì)節(jié)，而且關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)更低。其次看影響。即使沒到10%，但如果可能對(duì)股價(jià)有重大影響，還是必須披露
.。不過實(shí)務(wù)中我沒遇到過交易所拿這個(gè)說事兒的。
再說非交易事件（如訴訟、仲裁、業(yè)績(jī)預(yù)告、利潤分配、股價(jià)異動(dòng)、股權(quán)激勵(lì)）。有些事件有金額標(biāo)準(zhǔn)，比如訴訟，涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10％以上，且絕對(duì)金額超過一千萬元的，就需要披露，又比如業(yè)績(jī)預(yù)告，虧損、扭虧為盈、凈利潤增減50%、期末凈資產(chǎn)為負(fù)、年度營業(yè)收入低于1000萬，就需要披露
.。有些則是發(fā)生即需披露，比如董監(jiān)高變動(dòng)。
以上是強(qiáng)制性披露要求，不披露就違規(guī)了
.。此外上市公司還可以自愿披露更多內(nèi)容，肯定是對(duì)公司有好處才會(huì)披露，比如和某某大鱷簽了個(gè)只有一頁紙的合作意向書，哪怕實(shí)際上八字還沒一撇。
披露哪些內(nèi)容、披露到什么程度，深交所有專門的《信息披露公告格式》，總.有35種格式，規(guī)定得很明白，公司照著寫就是了
.。比如收購資產(chǎn)，得詳細(xì)披露交易對(duì)方情況、目標(biāo)資產(chǎn)情況、協(xié)議主要內(nèi)容、對(duì)公司的影響等
.。35個(gè)公告格式當(dāng)然無法涵蓋上市公司所有事件，如果沒有對(duì)應(yīng)的公告格式，我一般會(huì)參照最接近的一種，再?zèng)]有，就參照其他上市公司的
.。
信息披露看起來簡(jiǎn)單，實(shí)際上挺有技術(shù)含量的，非常考驗(yàn)董秘的專業(yè)素養(yǎng)和對(duì)內(nèi)對(duì)外溝通能力
.。比如公司和一家行業(yè)巨頭合作，對(duì)方死活不愿意披露商業(yè)細(xì)節(jié)，怎么辦呢？披露吧，對(duì)方翻臉不合作了；不披露吧，被交易所查出來、被媒體爆出來，就涉嫌信息披露違規(guī)，公司和相關(guān)責(zé)任人員分分鐘被處罰。這個(gè)時(shí)候就需要董秘把握度了，是說服公司和交易對(duì)方修改協(xié)議呢，還是公告少披露一點(diǎn)但又不能違規(guī)呢？這個(gè)得具體情況具體分析
.。好董秘和一般董秘的區(qū)別，在這里就體現(xiàn)得很明顯
.。
再多說一點(diǎn)
.。在2011年10月份之前，上市公司發(fā)公告是需要交易所事先審核的，那會(huì)兒真是提心吊膽，生怕公告寫得不夠詳細(xì)被交易所打回來，有些時(shí)候真不是想改馬上就能改的
.。2011年10月份之后，深交所逐步推開信息披露直通車業(yè)務(wù)，目前百分之七八十的公告都可以直接披露了，交易所事后審核發(fā)現(xiàn)有問題，可能讓出補(bǔ)充公告、更正公告，還可能發(fā)書面問詢函、監(jiān)管函，甚至予以處罰。一般來說，具體負(fù)責(zé)信息披露的部門和人員并不會(huì)在信息披露上做手腳，畢竟..自己的職業(yè)聲譽(yù)和安全，犯不上
.。發(fā)個(gè)補(bǔ)充公告就很大件事了（我發(fā)過300多份公告，只出過一次補(bǔ)充公告），要是有更正公告之類的，該被公司通報(bào)批評(píng)了，再有其他的，以后換工作都難
.。當(dāng)然，有些公司是老板直接下命令，那就另當(dāng)別論了。
香港上市公司的信息披露是一項(xiàng)日常、持續(xù)并且高頻的責(zé)任，主要遵循的是香港證監(jiān)會(huì)的《證券和期貨條例》第21條、香港證監(jiān)會(huì)的《內(nèi)幕消息披露指引》以及香港聯(lián)交所的《上市規(guī)則》第13（持續(xù)責(zé)任）、14（須予公布的交易）、14A章（關(guān)連交易）、附錄十四（《企業(yè)管治守則》及《企業(yè)管治報(bào)告》）、附錄十五（銀行資料披露）和附錄十六（財(cái)務(wù)資料的披露）
.。
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師談關(guān)連交易
關(guān)連交易，簡(jiǎn)而言之就是與上市公司的關(guān)連人士進(jìn)行的交易
.。在香港《上市規(guī)則》中，關(guān)連人士主要包括以下幾大類：
(i) 基本關(guān)連人士
上市公司以及上市公司子公司（合并進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般是持股50%以上）的現(xiàn)任董事、監(jiān)事、最高行政人員（CEO/總裁）
上市公司以及上市公司的子公司的過去12個(gè)月內(nèi)的董事
上市公司以及上市公司子公司的主要股東（持股10%以上的股東，既包括自然人股東，也包括公司股東，但是中國政府機(jī)關(guān)，例如國資委并不認(rèn)定為是關(guān)連人士，因?yàn)樗鼈兪潜灰暈榉巧虡I(yè)化的個(gè)體）
(ii) 基本關(guān)連人士的聯(lián)系人
如果基本關(guān)連人士為自然人，那么他/她的聯(lián)系人包括：
ž 基本自然人關(guān)連人士的配偶
基本自然人關(guān)連人士的未滿18周歲的子女和繼子女
注：配偶和未滿18周歲的子女和繼子女統(tǒng)稱為直系親屬
Ÿ 以基本自然人關(guān)連人士本人或基本自然人關(guān)連人士的直系親屬為受益人的信托的受托人（“受托人”）
注：該種信托不包括上述人士的擁有權(quán)益小于30%的員工持股計(jì)劃或退休保障計(jì)劃的信托.
Ÿ 基本自然人關(guān)連人士本人和基本自然人關(guān)連人士的直系親屬和受托人單獨(dú)或.同持有的30%以上股份的受控公司、受控公司的附屬公司
Ÿ 基本自然人關(guān)連人士的視為配偶的同居者、子女、繼子女、父母、繼父母、兄弟、繼兄弟、姐妹、繼姐妹（“家屬”）
Ÿ 由基本自然人關(guān)連人士的家屬單獨(dú)或.同持有的50%及其以上股權(quán)的公司或該公司的附屬公司
Ÿ 由基本自然人關(guān)連人士的家屬、基本自然人關(guān)連人士本人以及基本自然人關(guān)連人士的直系親屬或受托人持有的50%及其以上的公司以及該公司的附屬公司
●南京違規(guī)披露、不披露重要信息罪辯護(hù)律師辦案心得
..，“信披犯罪”作為證券犯罪中的新罪名，所涉及的經(jīng)濟(jì)、法律..復(fù)雜，對(duì)這一罪名的正確理解和使用較為困難。在當(dāng)前的刑事司法實(shí)踐中運(yùn)用較少， 范圍內(nèi)的判例，屈指可數(shù)。如果定性錯(cuò)誤，本案將成為上市公司因“信披犯罪”而被強(qiáng)制退市的..案。
第二，證監(jiān)部門作為證券市場(chǎng)和上市公司的行政主管監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)信息披露的監(jiān)管和立案查處，是基于其特定的行政監(jiān)管立場(chǎng)，是一種具體行政行為，其在證據(jù)調(diào)查和事實(shí)認(rèn)定上，適用的是行政執(zhí)法規(guī)則，往往偏重案件的表面、外在的形式特征，具有先天的“有罪推定”傾向。而刑事司法認(rèn)定適用的是刑事證據(jù)規(guī)則，偏重于案件的核心事實(shí)，能夠?qū)Π讣M(jìn)行全面審查，從而得出正確的定性。
第三，負(fù)有繳納“股改業(yè)績(jī)承諾款”義務(wù)的是上市公司的實(shí)際控制人，而上市公司的實(shí)際控制人，具有雙重身份，既代表了上市公司，同時(shí)又代表了繳納“股改業(yè)績(jī)承諾款”的義務(wù)人，這雙重身份極易混淆
.。
第四，證券犯罪、上市公司犯罪等新型經(jīng)濟(jì)犯罪案件，涉及的經(jīng)濟(jì)法律..以及刑事法理問題，均較為復(fù)雜。對(duì)此，通過..論證的形式，邀請(qǐng)權(quán)威法律..出具..法律意見，能有效地促進(jìn)和推動(dòng)辦案機(jī)關(guān)聽取和采納律師的辯護(hù)意見，收到更好的辯護(hù)效果。。
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拒不執(zhí)行判決裁定的要件有哪些？
拒不
執(zhí)行判決、裁定罪的主觀要件拒不
執(zhí)行判決、裁定罪侵犯的客體是人民
法院的正常活動(dòng)。人民
法院是代表國家行使審判權(quán)的唯一機(jī)關(guān)，它對(duì)各類案件制作的判決和裁定，是代表國家行使審判權(quán)的具體形式。判決和裁定一經(jīng)生效，就具有法律強(qiáng)制力，有關(guān)當(dāng)事人以及負(fù)有
執(zhí)行責(zé)任的機(jī)關(guān)、單位，都必須堅(jiān)持
執(zhí)行。即使有不同意見，也只能按照法律的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行申訴，而不允許抗拒
執(zhí)行。維護(hù)這種生效的判決、裁定的權(quán)威，就是維護(hù)法律和法制的權(quán)威，就是維護(hù)司法機(jī)關(guān)的正常活動(dòng)。拒不
執(zhí)行判決、裁定罪拒不
執(zhí)行的對(duì)象，是人民
法院依法作出的，具有
執(zhí)行.
搶劫故意傷害區(qū)別包括什么 搶劫故意傷害區(qū)別都有哪些第一，行為人與被害人的關(guān)系不同。在索取債務(wù)過程中致人損傷的故意傷害罪，行為人與被致傷人之間通常存在引發(fā)事件發(fā)生的特定
債權(quán)債務(wù)關(guān)系，即行為人向被害人索取財(cái)物是事出有因。而單純以非法占有他人財(cái)物為目的搶劫罪，行為人純粹是無中生有地向他人索取財(cái)物，雙方一般不存在
債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第二，行為人傷害他人身體的主觀目的不同。搶劫罪是以非法占有為目的，當(dāng)場(chǎng)使用暴力或其他方法公然奪取財(cái)物，或迫使被害人當(dāng)場(chǎng)交出財(cái)物的目的。而為索取債務(wù)，非法傷害他人身體的故意傷害罪，行為人客觀上雖然針對(duì)債務(wù)人當(dāng).
醉駕發(fā)生一般交通事故怎樣處罰機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)艘驗(yàn)樽砭?/a>
醉駕發(fā)生一般
交通事故怎樣處罰機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)艘驗(yàn)樽砭岂{駛機(jī)動(dòng)車導(dǎo)致發(fā)生
交通事故的，如果造成一人重傷以上結(jié)果的，就會(huì)構(gòu)成交通肇事罪，處三年以下有期徒刑或者拘役。但僅發(fā)生輕微
交通事故，沒有人受傷，或者傷情只是輕傷或者輕微傷的，那么構(gòu)成危險(xiǎn)駕駛罪，處拘役，并處罰金。《刑法》中第一百三十三條【交通肇事罪】違反交通運(yùn)輸管理法規(guī)，因而發(fā)生重大事故，致人重傷、死亡或者使公私財(cái)產(chǎn)遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;交通運(yùn)輸肇事后逃逸或者有其他特別惡劣情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑;因逃逸致人死亡的，.
法律繼承人第一第二都沒有怎么分配？ 法律繼承人第一第二都沒有怎么分配？一、法律繼承人第一第二都沒有怎么分配？法律繼承人第一第二都沒有的話，按照如下順序進(jìn)行分配：(1)被繼承人生前負(fù)有債務(wù)或欠有稅款的，以其
遺產(chǎn)清償債務(wù)或者稅款。(2)如果被繼承人生前以遺囑方式設(shè)定了遺贈(zèng)的，以其
遺產(chǎn)履行遺贈(zèng)。(3)如果有繼承人以外的依靠被繼承人扶養(yǎng)的缺乏勞動(dòng)能力又沒有生活來源的人，或者繼承人以外的對(duì)被繼承人扶養(yǎng)較多的人，應(yīng)酌情分給其適當(dāng)
遺產(chǎn)。(4)被繼承人生前為集體組織成員的，其所遺留的
遺產(chǎn)歸該集體組織;非集體組織成員的被繼承.
夫妻單方怎么辦理離婚手續(xù)
夫妻單方怎么辦理
離婚手續(xù)單方
離婚需要通過訴訟
離婚進(jìn)行。單方提起
離婚訴訟要滿足下列條件：(1)原告為適格原告;(2)雙方為合法的夫妻關(guān)系;(3)提起
離婚訴訟的一方必須具有完全的民事行為能力。想要
離婚的一方可以單方面在被告住所地
法院起訴，或者在被告非戶口所在地但常居住超過一年以上的所在地
法院起訴,若無大的爭(zhēng)議，則適用簡(jiǎn)易程序，一般在3個(gè)月左右審?fù)辏舭讣^復(fù)雜，則轉(zhuǎn)為普通程序，則是6個(gè)月左右審?fù)辍６⒃V訟
離婚的程序是怎樣的1、首先要寫民事
起訴狀，
起訴狀可以自己寫也可以委托一些專業(yè)人士寫。2、到住所地.
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13814066391
