一起發(fā)票類犯罪的成功辯護

李政律師 河南•商丘 閱讀：44 次

  王興（化名）是豫東某市一家大型家電A公司的物流部經(jīng)理，主要負責公司家電的物流運輸。2019年6月突然被刑事拘留，罪名是虛開用以抵扣稅款的發(fā)票罪。王興怎么也想不通，自己一個老實本分普通的上班族，不偷、不搶、不占別人便宜，卻被送進了監(jiān)牢，無助、無奈之下聘請了以涉稅刑事辯護見長的李政律師作自己的辯護人。
其實王興的案情并不復雜，A公司常年需要從外地運輸家電到公司商場，而公司本身沒有車隊，故需要經(jīng)常雇傭大量社會車輛從事運家電輸，每年的運輸開支都在近百萬元。在A公司向這些承運人支付運費時會要求司機提供等額的運輸費發(fā)票，以便下帳和抵扣稅款。而這些司機大部分是個體戶，不能提供自己所在公司出具的發(fā)票，而是出錢購買社會上其它運輸公司的運輸費發(fā)票交付給A公司，在近三年的時間里A公司物流部共收取此類發(fā)票160多萬元[www.hbhongyijixie.com]。
根據(jù)《稅法》的相關規(guī)定，單位或者個人代開普通發(fā)票，只能在照章納稅后由其主管稅務部門代開，而購買和使用他人公司發(fā)票是虛開發(fā)票的行為，會造成國家稅費的流失。虛開發(fā)票數(shù)額較大的（5萬元以上）就觸犯《刑法》第205條，構(gòu)成虛開用以抵扣稅款的發(fā)票罪。稅務部門在日常稅務檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司大量收受名實不符的普通運輸費發(fā)票的情況，認為 A公司已涉嫌犯罪，故在查實后移交給公安機關立案偵察，隨后A公司物流部經(jīng)理負責人王興被刑事拘留。
我在接手此案后，在公安階段爭取到了對王興取保侯審。在該偵察結(jié)束移交.審查起訴后，我在閱卷的基礎上提出如下辯護意見：首先，A公司的接受虛開普通發(fā)票行為系單位犯罪，王興并不是公司法人和實際控制人，僅是一般員工，不應該對此承擔主要責任；第二，雖然相關發(fā)票是從A公司查獲，但A公司支付了對價，相關交易均是真實的，A公司并沒有從中獲利；第三，真正違反稅法規(guī)定虛開發(fā)票的是那些司機，而不是A公司更不是王興，A 公司也是受害者，王興僅應承擔把關不嚴失職的責任。第四，王興無犯罪的主觀故意，也未主動虛開發(fā)票和從中獲利；第五，稅務部門已對A公司進行了行政處罰。第六，本案未造成國家稅款的實際損失，社會危害性較小；綜合以上六項理由，我們認為王興的行為雖然涉嫌犯罪，但情節(jié)輕微，社會危害性小，其本人也無主觀犯罪的惡意，系過失犯罪，建議檢察機關依據(jù)《刑事訴訟法》第15條第1款之規(guī)定對王興作不起訴處理。最終.采納了我的辯護意見，對王興作出不起訴決定。
  商品經(jīng)濟社會，經(jīng)濟類犯罪的種類紛繁復雜，企業(yè)家在經(jīng)營過程中一不小心自己就可能涉嫌犯罪，有人形容中國的企業(yè)家不是在監(jiān)獄里就是在去監(jiān)獄的路上，雖然有夸張的成份，但企業(yè)經(jīng)營的風險確實很大。所以，企業(yè)和個人在經(jīng)營過程中，為了防止自己掉到“坑里” 配備有刑事辯護經(jīng)驗的律師做自己企業(yè)的法律顧問，這些律師法學知識淵博只是一個方面，更重要的是他們審閱過太多的刑事案件，知道企業(yè)在經(jīng)營過程中的刑事風險所在，進而進行有效的規(guī)避。
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