遺囑信托跟其它信托最大的不同，就是遺囑信托必須以遺囑本身有效為要件，包括遺囑「真正」與「有效性」，以及民法對遺囑的各項限制，特別是民法對遺囑的「特留分」規定，遺囑信托才能生效。 　　所謂遺囑，泛指生前處理死后的相關事宜，內容十分廣泛，包括家產處分、死后儀式進行、子女收養、認領等等，但遺囑信托則是特指財產處分的范圍，而且，前提是該分遺囑的有效性。 　　遺囑的類型，根據民法第1189條的規定，遺囑包括自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑。以目前實務上大部分預立遺囑的方式，仍以自書遺囑為主要方式。 　　自書遺囑必須要有自行書寫遺囑全文，記載年、月、日，并親自簽名。如有增減、涂改，應注明增減、涂改之處所及字數，也需要再另行簽名，而代筆遺囑也有嚴格的法定方式，若稍有疏漏即可能使遺囑不生效力，進一步影響遺囑信托的效力。 　　除了遺囑型式上的有效性外，民法對遺囑也有許多限制，例如，未滿16歲的未成年人，就算得到法定代理人的同意或承認，所立的遺囑也是無效的。 　　最值得注意的是，民法對遺產特留分的限制; 所謂特留分，是指在繼承開始時，應將死者 (即被繼承人)的遺產的一部份保留給其近親。 　　特留分的具體分配方式，是依照其法定繼承人的人數多寡與其順序先后而定；例如，被繼承者留有一妻一子，特留分至少為遺產的四分之一; 而特留分財產的算定，是從死者的應繼財產，包括繼承開始前因結婚分居或營業，已從死者受有財產之贈與價額之中，再扣除債務之后才算。 　　成立遺囑信托時，必需特別注意，與一般生前財產信托不同，可能無法像將全部財產權信托出去，如果有多數的法定繼承人，一定要考慮到民法保留特留分給近親的規定，遺囑信托是不能違反民法對遺囑的限定。 　　從另一方面來說，被繼承人如果想要把財產留給法定繼承人之外的受益人，只要不侵害繼承人之遺產特留分，都是可行，也不需要經過遺囑信托受益人的同意。 　　另外，遺囑信托必需事先指定擔任遺囑執行人或是遺產管理人，律師、信托業等公正可信賴人士皆可，但要注意：未成年人與禁治產人不得擔任遺囑執行人。